嚴懲！財務造假、拒絕阻礙執(zhí)法 紫天科技或面臨退市風險

    本報記者 李婷

    財務造假是資本市場的“毒瘤”“頑疾”，隨著市場的發(fā)展，財務造假手法不斷翻新，越來越復雜，不僅損害廣大投資者合法權益，還危害市場秩序。嚴打財務造假，既是資本市場固本強基之舉，也是嚴監(jiān)嚴管之重。

    盡管監(jiān)管從嚴，但仍有冒不韙者，更有甚者，還存在拒絕、阻礙執(zhí)法的惡劣行為，不僅是對資本市場秩序的嚴重破壞，背后往往還隱藏著更大的造假問題。

    《證券日報》記者獲悉，近日，福建證監(jiān)局依法將對福建紫天傳媒科技股份有限公司（以下簡稱“紫天科技”或“公司”）涉嫌信息披露違法違規(guī)案，涉嫌拒絕阻礙執(zhí)法行為案進行行政處罰。

    上市公司財報存在虛假記載 屢次拒絕阻礙執(zhí)法

    2月14日晚間，紫天科技披露公司及相關人員收到《行政處罰事先告知書》，內容顯示，對公司及宋慶等4人涉嫌拒絕、阻礙執(zhí)法一案，福建證監(jiān)局已調查完畢并將依法做出行政處罰。

    回顧此案，2024年5月6日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出年報問詢函，就公司披露的2023年度報告中各季度主要財務指標與公開披露的中期報告存在重大差異、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務與云服務的業(yè)務模式及真實性、存貨余額大幅增長、往來款余額高企等情況發(fā)出問詢。公司隨后多次發(fā)布延期答復公告。

    2024年5月28日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出《關注函》，指出深交所多次聯(lián)系并要求公司及董事長兼董秘宋慶配合監(jiān)管，如實完整回復并履行相應信披義務，宋慶先后以個人身體不適、不負責具體回函工作等為由拒絕實質性溝通。

    2024年初，福建證監(jiān)局依法對紫天科技開展現(xiàn)場檢查工作，在此過程中，紫天科技不按要求向福建證監(jiān)局提供相關資料，紫天科技原董事長姚小欣、董事長兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財務總監(jiān)LIXIANG（李想）無正當理由拒不配合福建證監(jiān)局現(xiàn)場檢查工作。

    2024年9月6日，福建證監(jiān)局對紫天科技涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調查，但公司拒絕及時履行信息披露程序，深交所于當天以《關注函》的形式將該立案信息對外進行披露。

    2024年9月中旬，福州市公安局以“隱匿會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪”對紫天科技立案調查，在福州市公安局對公司立案調查后，辦案人員多次通過電話、短信等方式聯(lián)系宋慶、李琳、LIXIANG（李想）等人，均未獲回應。

    福建證監(jiān)局對紫天科技涉嫌拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調查，并對公司進行了告知，同時也告知了公司被公安機關刑事立案的事項。公司于10月27日披露了其被福建證監(jiān)局立案調查的事項，但未披露其被公安機關刑事立案的事項，10月27日當天，深交所再次以《關注函》的形式披露了紫天科技近期兩次被福建證監(jiān)局立案調查及被公安機關刑事立案調查的事項。

    公司及相關責任人被責令改正及罰款 10年市場禁入

    福建證監(jiān)局認定，紫天科技主要涉及以下事項：一是拒不配合監(jiān)管及檢查、調查工作；二是財務會計報告存在虛假記載，主要包括大額預付賬款與存貨列示不正確，通過不當確認短信發(fā)送業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務及“云計算服務”業(yè)務收入虛增營業(yè)收入；三是未按規(guī)定及時披露涉及公司的重大訴訟事項，金額達到3億元。對上述事項，福建證監(jiān)局責令紫天科技在30日內作出整改、披露相關報告并向福建證監(jiān)局提交整改報告。

    根據(jù)行政處罰事先告知書，福建證監(jiān)局對紫天科技的責令改正措施。擬對紫天科技處以100萬元罰款，對公司實際履行公司負責人相當職務人員姚小欣、董事長兼董事會秘書宋慶、總經(jīng)理李琳、財務總監(jiān)LIXIANG（李想）均分別處以80萬元罰款，同時對上述人員均處以10年市場禁入。

    值得注意的是，福建證監(jiān)局在責令改正措施中明確說明“更正后的定期報告應當經(jīng)過具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所進行全面審計”，記者了解到，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務信息的更正及相關披露》中第五條對此作出了明確的規(guī)定，“如果會計差錯更正事項對財務報表具有廣泛性影響，或者該事項導致公司相關盈虧性質發(fā)生改變，會計師事務所應當對更正后財務報表進行全面審計并出具新的審計報告”。

    審計機構及責任人被處以罰款 6年市場禁入

    此外，福建證監(jiān)局在對紫天科技立案的同時，還對紫天科技2023年審計機構北京亞泰拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調查，立案調查對象除了北京亞泰，還有該所執(zhí)行事務合伙人田夢珺。

    根據(jù)2024年8月29日福建證監(jiān)局披露的對北京亞泰國際及田夢珺的拒絕阻礙執(zhí)法行為采取責令改正的行政監(jiān)管措施，福建證監(jiān)局同步對公司2023年年報審計機構北京亞泰國際會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“北京亞泰”）執(zhí)行的紫天科技2023年度財務報告審計項目開展現(xiàn)場檢查，但北京亞泰及其執(zhí)行事務合伙人田夢珺多次無正當理由不按要求提供紫天科技2023年審計底稿，田夢珺還存在不配合福建證監(jiān)局約談工作、拒絕接聽福建證監(jiān)局檢查組人員電話、拒絕回復福建證監(jiān)局檢查組人員短信、微信的情形。

    根據(jù)對審計機構及責任人的行政處罰決定書，福建證監(jiān)局對北京亞泰及其執(zhí)行事務合伙人田夢珺拒絕阻礙執(zhí)法行為的行政處罰決定書，擬對北京亞泰處以100萬元罰款，對田夢珺處以60萬元罰款及6年市場禁入。

    嚴懲拒絕阻礙執(zhí)法惡劣行為 彰顯“嚴監(jiān)管”

    《證券法》第一百七十三條規(guī)定，國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責，被檢查、調查的單位和個人應當配合，如實提供有關文件和資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞?！蹲C券法》第二百一十八條規(guī)定，拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機構及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調查職權，由證券監(jiān)督管理機構責令改正，處以十萬元以上一百萬元以下的罰款，并由公安機關依法給予治安管理處罰。

    公司及審計機構作為資本市場的重要參與者，本應帶頭遵紀守法卻目無法紀挑戰(zhàn)監(jiān)管權威。

    有關專家指出，監(jiān)管部門果斷出手，作出金額罰與資格罰的雙重處罰，體現(xiàn)了監(jiān)管部門堅決打擊資本市場違法違規(guī)行為，維護正常秩序，出清“害群之馬”的堅定決心與雷霆手段，將黨中央、國務院關于金融監(jiān)管要“長牙帶刺”、有棱有角的要求落到了實處。

    拒絕、阻礙執(zhí)法行為是對資本市場秩序的嚴重破壞，背后往往還隱藏著更大的造假問題。公司及審計機構雙雙拒絕阻礙執(zhí)法，公司不提供財務賬證、審計機構不提供審計底稿，到底在隱瞞什么？背后到底還隱藏著什么違法行為？

    前期監(jiān)管部門已對公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調查，本次監(jiān)管部門對公司下達的責令改正監(jiān)管措施可以說揭開了公司違法違規(guī)行為的部分“面紗”。

    專家表示，這次監(jiān)管部門已對公司及審計機構的拒絕阻礙執(zhí)法行為作出了有力處罰，相信公司的信息披露違法違規(guī)行為后續(xù)還將有強力的處罰落地。

    最終處罰尚未落地 公司可能觸及退市情形

    監(jiān)管部門對公司作出責令改正的監(jiān)管措施，要求其在期限內對相關違法違規(guī)行為進行整改，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》（以下簡稱《上市規(guī)則》）第10.4.1點第（三）條規(guī)定，若公司“因財務會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責令改正但公司未在要求期限內完成整改，且在公司股票停牌兩個月內仍未完成整改。”則公司將實施退市風險警示，根據(jù)《上市規(guī)則》第10.4.18點第（三）條規(guī)定，公司因觸及上述情形其股票交易被實施退市風險警示之日起的兩個月內仍未披露經(jīng)改正的財務會計報告的，公司股票將被交易所終止上市交易。

    此外，公司的信息披露違法違規(guī)行為還在調查中，最終處罰尚未落地，如果最終認定公司觸及到《上市規(guī)則》中規(guī)定的“重大違法強制退市”標準，公司也極有可能被強制退市。

（編輯 喬川川）