嚴(yán)懲！財(cái)務(wù)造假、拒絕阻礙執(zhí)法 紫天科技或面臨退市風(fēng)險(xiǎn)

    本報(bào)記者 李婷

    財(cái)務(wù)造假是資本市場(chǎng)的“毒瘤”“頑疾”，隨著市場(chǎng)的發(fā)展，財(cái)務(wù)造假手法不斷翻新，越來(lái)越復(fù)雜，不僅損害廣大投資者合法權(quán)益，還危害市場(chǎng)秩序。嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假，既是資本市場(chǎng)固本強(qiáng)基之舉，也是嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管之重。

    盡管監(jiān)管從嚴(yán)，但仍有冒不韙者，更有甚者，還存在拒絕、阻礙執(zhí)法的惡劣行為，不僅是對(duì)資本市場(chǎng)秩序的嚴(yán)重破壞，背后往往還隱藏著更大的造假問(wèn)題。

    《證券日?qǐng)?bào)》記者獲悉，近日，福建證監(jiān)局依法將對(duì)福建紫天傳媒科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“紫天科技”或“公司”）涉嫌信息披露違法違規(guī)案，涉嫌拒絕阻礙執(zhí)法行為案進(jìn)行行政處罰。

    上市公司財(cái)報(bào)存在虛假記載 屢次拒絕阻礙執(zhí)法

    2月14日晚間，紫天科技披露公司及相關(guān)人員收到《行政處罰事先告知書(shū)》，內(nèi)容顯示，對(duì)公司及宋慶等4人涉嫌拒絕、阻礙執(zhí)法一案，福建證監(jiān)局已調(diào)查完畢并將依法做出行政處罰。

    回顧此案，2024年5月6日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出年報(bào)問(wèn)詢函，就公司披露的2023年度報(bào)告中各季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與公開(kāi)披露的中期報(bào)告存在重大差異、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)與云服務(wù)的業(yè)務(wù)模式及真實(shí)性、存貨余額大幅增長(zhǎng)、往來(lái)款余額高企等情況發(fā)出問(wèn)詢。公司隨后多次發(fā)布延期答復(fù)公告。

    2024年5月28日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出《關(guān)注函》，指出深交所多次聯(lián)系并要求公司及董事長(zhǎng)兼董秘宋慶配合監(jiān)管，如實(shí)完整回復(fù)并履行相應(yīng)信披義務(wù)，宋慶先后以個(gè)人身體不適、不負(fù)責(zé)具體回函工作等為由拒絕實(shí)質(zhì)性溝通。

    2024年初，福建證監(jiān)局依法對(duì)紫天科技開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，在此過(guò)程中，紫天科技不按要求向福建證監(jiān)局提供相關(guān)資料，紫天科技原董事長(zhǎng)姚小欣、董事長(zhǎng)兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG（李想）無(wú)正當(dāng)理由拒不配合福建證監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。

    2024年9月6日，福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，但公司拒絕及時(shí)履行信息披露程序，深交所于當(dāng)天以《關(guān)注函》的形式將該立案信息對(duì)外進(jìn)行披露。

    2024年9月中旬，福州市公安局以“隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪”對(duì)紫天科技立案調(diào)查，在福州市公安局對(duì)公司立案調(diào)查后，辦案人員多次通過(guò)電話、短信等方式聯(lián)系宋慶、李琳、LIXIANG（李想）等人，均未獲回應(yīng)。

    福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技涉嫌拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調(diào)查，并對(duì)公司進(jìn)行了告知，同時(shí)也告知了公司被公安機(jī)關(guān)刑事立案的事項(xiàng)。公司于10月27日披露了其被福建證監(jiān)局立案調(diào)查的事項(xiàng)，但未披露其被公安機(jī)關(guān)刑事立案的事項(xiàng)，10月27日當(dāng)天，深交所再次以《關(guān)注函》的形式披露了紫天科技近期兩次被福建證監(jiān)局立案調(diào)查及被公安機(jī)關(guān)刑事立案調(diào)查的事項(xiàng)。

    公司及相關(guān)責(zé)任人被責(zé)令改正及罰款 10年市場(chǎng)禁入

    福建證監(jiān)局認(rèn)定，紫天科技主要涉及以下事項(xiàng)：一是拒不配合監(jiān)管及檢查、調(diào)查工作；二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載，主要包括大額預(yù)付賬款與存貨列示不正確，通過(guò)不當(dāng)確認(rèn)短信發(fā)送業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)及“云計(jì)算服務(wù)”業(yè)務(wù)收入虛增營(yíng)業(yè)收入；三是未按規(guī)定及時(shí)披露涉及公司的重大訴訟事項(xiàng)，金額達(dá)到3億元。對(duì)上述事項(xiàng)，福建證監(jiān)局責(zé)令紫天科技在30日內(nèi)作出整改、披露相關(guān)報(bào)告并向福建證監(jiān)局提交整改報(bào)告。

    根據(jù)行政處罰事先告知書(shū)，福建證監(jiān)局對(duì)紫天科技的責(zé)令改正措施。擬對(duì)紫天科技處以100萬(wàn)元罰款，對(duì)公司實(shí)際履行公司負(fù)責(zé)人相當(dāng)職務(wù)人員姚小欣、董事長(zhǎng)兼董事會(huì)秘書(shū)宋慶、總經(jīng)理李琳、財(cái)務(wù)總監(jiān)LIXIANG（李想）均分別處以80萬(wàn)元罰款，同時(shí)對(duì)上述人員均處以10年市場(chǎng)禁入。

    值得注意的是，福建證監(jiān)局在責(zé)令改正措施中明確說(shuō)明“更正后的定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全面審計(jì)”，記者了解到，《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》中第五條對(duì)此作出了明確的規(guī)定，“如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告”。

    審計(jì)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人被處以罰款 6年市場(chǎng)禁入

    此外，福建證監(jiān)局在對(duì)紫天科技立案的同時(shí)，還對(duì)紫天科技2023年審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調(diào)查，立案調(diào)查對(duì)象除了北京亞泰，還有該所執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺。

    根據(jù)2024年8月29日福建證監(jiān)局披露的對(duì)北京亞泰國(guó)際及田夢(mèng)珺的拒絕阻礙執(zhí)法行為采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，福建證監(jiān)局同步對(duì)公司2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)北京亞泰國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“北京亞泰”）執(zhí)行的紫天科技2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，但北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺多次無(wú)正當(dāng)理由不按要求提供紫天科技2023年審計(jì)底稿，田夢(mèng)珺還存在不配合福建證監(jiān)局約談工作、拒絕接聽(tīng)福建證監(jiān)局檢查組人員電話、拒絕回復(fù)福建證監(jiān)局檢查組人員短信、微信的情形。

    根據(jù)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人的行政處罰決定書(shū)，福建證監(jiān)局對(duì)北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢(mèng)珺拒絕阻礙執(zhí)法行為的行政處罰決定書(shū)，擬對(duì)北京亞泰處以100萬(wàn)元罰款，對(duì)田夢(mèng)珺處以60萬(wàn)元罰款及6年市場(chǎng)禁入。

    嚴(yán)懲拒絕阻礙執(zhí)法惡劣行為 彰顯“嚴(yán)監(jiān)管”

    《證券法》第一百七十三條規(guī)定，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，被檢查、調(diào)查的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合，如實(shí)提供有關(guān)文件和資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞?！蹲C券法》第二百一十八條規(guī)定，拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，處以十萬(wàn)元以上一百萬(wàn)元以下的罰款，并由公安機(jī)關(guān)依法給予治安管理處罰。

    公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的重要參與者，本應(yīng)帶頭遵紀(jì)守法卻目無(wú)法紀(jì)挑戰(zhàn)監(jiān)管權(quán)威。

    有關(guān)專家指出，監(jiān)管部門(mén)果斷出手，作出金額罰與資格罰的雙重處罰，體現(xiàn)了監(jiān)管部門(mén)堅(jiān)決打擊資本市場(chǎng)違法違規(guī)行為，維護(hù)正常秩序，出清“害群之馬”的堅(jiān)定決心與雷霆手段，將黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于金融監(jiān)管要“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角的要求落到了實(shí)處。

    拒絕、阻礙執(zhí)法行為是對(duì)資本市場(chǎng)秩序的嚴(yán)重破壞，背后往往還隱藏著更大的造假問(wèn)題。公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)雙雙拒絕阻礙執(zhí)法，公司不提供財(cái)務(wù)賬證、審計(jì)機(jī)構(gòu)不提供審計(jì)底稿，到底在隱瞞什么？背后到底還隱藏著什么違法行為？

    前期監(jiān)管部門(mén)已對(duì)公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，本次監(jiān)管部門(mén)對(duì)公司下達(dá)的責(zé)令改正監(jiān)管措施可以說(shuō)揭開(kāi)了公司違法違規(guī)行為的部分“面紗”。

    專家表示，這次監(jiān)管部門(mén)已對(duì)公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)的拒絕阻礙執(zhí)法行為作出了有力處罰，相信公司的信息披露違法違規(guī)行為后續(xù)還將有強(qiáng)力的處罰落地。

    最終處罰尚未落地 公司可能觸及退市情形

    監(jiān)管部門(mén)對(duì)公司作出責(zé)令改正的監(jiān)管措施，要求其在期限內(nèi)對(duì)相關(guān)違法違規(guī)行為進(jìn)行整改，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《上市規(guī)則》）第10.4.1點(diǎn)第（三）條規(guī)定，若公司“因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但公司未在要求期限內(nèi)完成整改，且在公司股票停牌兩個(gè)月內(nèi)仍未完成整改。”則公司將實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，根據(jù)《上市規(guī)則》第10.4.18點(diǎn)第（三）條規(guī)定，公司因觸及上述情形其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起的兩個(gè)月內(nèi)仍未披露經(jīng)改正的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，公司股票將被交易所終止上市交易。

    此外，公司的信息披露違法違規(guī)行為還在調(diào)查中，最終處罰尚未落地，如果最終認(rèn)定公司觸及到《上市規(guī)則》中規(guī)定的“重大違法強(qiáng)制退市”標(biāo)準(zhǔn)，公司也極有可能被強(qiáng)制退市。

（編輯 喬川川）