嚴(yán)懲！財務(wù)造假、拒絕阻礙執(zhí)法 紫天科技或面臨退市風(fēng)險

    本報記者 李婷

    財務(wù)造假是資本市場的“毒瘤”“頑疾”，隨著市場的發(fā)展，財務(wù)造假手法不斷翻新，越來越復(fù)雜，不僅損害廣大投資者合法權(quán)益，還危害市場秩序。嚴(yán)打財務(wù)造假，既是資本市場固本強基之舉，也是嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管之重。

    盡管監(jiān)管從嚴(yán)，但仍有冒不韙者，更有甚者，還存在拒絕、阻礙執(zhí)法的惡劣行為，不僅是對資本市場秩序的嚴(yán)重破壞，背后往往還隱藏著更大的造假問題。

    《證券日報》記者獲悉，近日，福建證監(jiān)局依法將對福建紫天傳媒科技股份有限公司（以下簡稱“紫天科技”或“公司”）涉嫌信息披露違法違規(guī)案，涉嫌拒絕阻礙執(zhí)法行為案進行行政處罰。

    上市公司財報存在虛假記載 屢次拒絕阻礙執(zhí)法

    2月14日晚間，紫天科技披露公司及相關(guān)人員收到《行政處罰事先告知書》，內(nèi)容顯示，對公司及宋慶等4人涉嫌拒絕、阻礙執(zhí)法一案，福建證監(jiān)局已調(diào)查完畢并將依法做出行政處罰。

    回顧此案，2024年5月6日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出年報問詢函，就公司披露的2023年度報告中各季度主要財務(wù)指標(biāo)與公開披露的中期報告存在重大差異、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)與云服務(wù)的業(yè)務(wù)模式及真實性、存貨余額大幅增長、往來款余額高企等情況發(fā)出問詢。公司隨后多次發(fā)布延期答復(fù)公告。

    2024年5月28日，深圳證券交易所向紫天科技發(fā)出《關(guān)注函》，指出深交所多次聯(lián)系并要求公司及董事長兼董秘宋慶配合監(jiān)管，如實完整回復(fù)并履行相應(yīng)信披義務(wù)，宋慶先后以個人身體不適、不負(fù)責(zé)具體回函工作等為由拒絕實質(zhì)性溝通。

    2024年初，福建證監(jiān)局依法對紫天科技開展現(xiàn)場檢查工作，在此過程中，紫天科技不按要求向福建證監(jiān)局提供相關(guān)資料，紫天科技原董事長姚小欣、董事長兼董秘宋慶、總經(jīng)理李琳、財務(wù)總監(jiān)LIXIANG（李想）無正當(dāng)理由拒不配合福建證監(jiān)局現(xiàn)場檢查工作。

    2024年9月6日，福建證監(jiān)局對紫天科技涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，但公司拒絕及時履行信息披露程序，深交所于當(dāng)天以《關(guān)注函》的形式將該立案信息對外進行披露。

    2024年9月中旬，福州市公安局以“隱匿會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪”對紫天科技立案調(diào)查，在福州市公安局對公司立案調(diào)查后，辦案人員多次通過電話、短信等方式聯(lián)系宋慶、李琳、LIXIANG（李想）等人，均未獲回應(yīng)。

    福建證監(jiān)局對紫天科技涉嫌拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調(diào)查，并對公司進行了告知，同時也告知了公司被公安機關(guān)刑事立案的事項。公司于10月27日披露了其被福建證監(jiān)局立案調(diào)查的事項，但未披露其被公安機關(guān)刑事立案的事項，10月27日當(dāng)天，深交所再次以《關(guān)注函》的形式披露了紫天科技近期兩次被福建證監(jiān)局立案調(diào)查及被公安機關(guān)刑事立案調(diào)查的事項。

    公司及相關(guān)責(zé)任人被責(zé)令改正及罰款 10年市場禁入

    福建證監(jiān)局認(rèn)定，紫天科技主要涉及以下事項：一是拒不配合監(jiān)管及檢查、調(diào)查工作；二是財務(wù)會計報告存在虛假記載，主要包括大額預(yù)付賬款與存貨列示不正確，通過不當(dāng)確認(rèn)短信發(fā)送業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)及“云計算服務(wù)”業(yè)務(wù)收入虛增營業(yè)收入；三是未按規(guī)定及時披露涉及公司的重大訴訟事項，金額達到3億元。對上述事項，福建證監(jiān)局責(zé)令紫天科技在30日內(nèi)作出整改、披露相關(guān)報告并向福建證監(jiān)局提交整改報告。

    根據(jù)行政處罰事先告知書，福建證監(jiān)局對紫天科技的責(zé)令改正措施。擬對紫天科技處以100萬元罰款，對公司實際履行公司負(fù)責(zé)人相當(dāng)職務(wù)人員姚小欣、董事長兼董事會秘書宋慶、總經(jīng)理李琳、財務(wù)總監(jiān)LIXIANG（李想）均分別處以80萬元罰款，同時對上述人員均處以10年市場禁入。

    值得注意的是，福建證監(jiān)局在責(zé)令改正措施中明確說明“更正后的定期報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進行全面審計”，記者了解到，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》中第五條對此作出了明確的規(guī)定，“如果會計差錯更正事項對財務(wù)報表具有廣泛性影響，或者該事項導(dǎo)致公司相關(guān)盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對更正后財務(wù)報表進行全面審計并出具新的審計報告”。

    審計機構(gòu)及責(zé)任人被處以罰款 6年市場禁入

    此外，福建證監(jiān)局在對紫天科技立案的同時，還對紫天科技2023年審計機構(gòu)北京亞泰拒絕阻礙執(zhí)法行為立案調(diào)查，立案調(diào)查對象除了北京亞泰，還有該所執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢珺。

    根據(jù)2024年8月29日福建證監(jiān)局披露的對北京亞泰國際及田夢珺的拒絕阻礙執(zhí)法行為采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，福建證監(jiān)局同步對公司2023年年報審計機構(gòu)北京亞泰國際會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“北京亞泰”）執(zhí)行的紫天科技2023年度財務(wù)報告審計項目開展現(xiàn)場檢查，但北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢珺多次無正當(dāng)理由不按要求提供紫天科技2023年審計底稿，田夢珺還存在不配合福建證監(jiān)局約談工作、拒絕接聽福建證監(jiān)局檢查組人員電話、拒絕回復(fù)福建證監(jiān)局檢查組人員短信、微信的情形。

    根據(jù)對審計機構(gòu)及責(zé)任人的行政處罰決定書，福建證監(jiān)局對北京亞泰及其執(zhí)行事務(wù)合伙人田夢珺拒絕阻礙執(zhí)法行為的行政處罰決定書，擬對北京亞泰處以100萬元罰款，對田夢珺處以60萬元罰款及6年市場禁入。

    嚴(yán)懲拒絕阻礙執(zhí)法惡劣行為 彰顯“嚴(yán)監(jiān)管”

    《證券法》第一百七十三條規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)，被檢查、調(diào)查的單位和個人應(yīng)當(dāng)配合，如實提供有關(guān)文件和資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。《證券法》第二百一十八條規(guī)定，拒絕、阻礙證券監(jiān)督管理機構(gòu)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)，由證券監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，處以十萬元以上一百萬元以下的罰款，并由公安機關(guān)依法給予治安管理處罰。

    公司及審計機構(gòu)作為資本市場的重要參與者，本應(yīng)帶頭遵紀(jì)守法卻目無法紀(jì)挑戰(zhàn)監(jiān)管權(quán)威。

    有關(guān)專家指出，監(jiān)管部門果斷出手，作出金額罰與資格罰的雙重處罰，體現(xiàn)了監(jiān)管部門堅決打擊資本市場違法違規(guī)行為，維護正常秩序，出清“害群之馬”的堅定決心與雷霆手段，將黨中央、國務(wù)院關(guān)于金融監(jiān)管要“長牙帶刺”、有棱有角的要求落到了實處。

    拒絕、阻礙執(zhí)法行為是對資本市場秩序的嚴(yán)重破壞，背后往往還隱藏著更大的造假問題。公司及審計機構(gòu)雙雙拒絕阻礙執(zhí)法，公司不提供財務(wù)賬證、審計機構(gòu)不提供審計底稿，到底在隱瞞什么？背后到底還隱藏著什么違法行為？

    前期監(jiān)管部門已對公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，本次監(jiān)管部門對公司下達的責(zé)令改正監(jiān)管措施可以說揭開了公司違法違規(guī)行為的部分“面紗”。

    專家表示，這次監(jiān)管部門已對公司及審計機構(gòu)的拒絕阻礙執(zhí)法行為作出了有力處罰，相信公司的信息披露違法違規(guī)行為后續(xù)還將有強力的處罰落地。

    最終處罰尚未落地 公司可能觸及退市情形

    監(jiān)管部門對公司作出責(zé)令改正的監(jiān)管措施，要求其在期限內(nèi)對相關(guān)違法違規(guī)行為進行整改，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》（以下簡稱《上市規(guī)則》）第10.4.1點第（三）條規(guī)定，若公司“因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但公司未在要求期限內(nèi)完成整改，且在公司股票停牌兩個月內(nèi)仍未完成整改。”則公司將實施退市風(fēng)險警示，根據(jù)《上市規(guī)則》第10.4.18點第（三）條規(guī)定，公司因觸及上述情形其股票交易被實施退市風(fēng)險警示之日起的兩個月內(nèi)仍未披露經(jīng)改正的財務(wù)會計報告的，公司股票將被交易所終止上市交易。

    此外，公司的信息披露違法違規(guī)行為還在調(diào)查中，最終處罰尚未落地，如果最終認(rèn)定公司觸及到《上市規(guī)則》中規(guī)定的“重大違法強制退市”標(biāo)準(zhǔn)，公司也極有可能被強制退市。

（編輯 喬川川）