中國結(jié)算發(fā)布《存托憑證登記結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)則》

    本報記者 朱寶琛

    為全面貫徹落實黨的十九大精神，深化資本市場改革、擴大開放，支持創(chuàng)新企業(yè)在境內(nèi)資本市場發(fā)行存托憑證試點安全高效啟動，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱“中國結(jié)算”）今日正式發(fā)布《存托憑證登記結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)則》（以下簡稱《規(guī)則》），自發(fā)布之日起施行。

    存托憑證是由存托人簽發(fā)、以境外證券為基礎(chǔ)在中國境內(nèi)發(fā)行、代表境外基礎(chǔ)證券權(quán)益的證券。按照相關(guān)規(guī)定，存托憑證應(yīng)當(dāng)在中國結(jié)算集中登記、存管和結(jié)算。《規(guī)則》對存托憑證試點登記、存管和結(jié)算業(yè)務(wù)進行了規(guī)范，為創(chuàng)新企業(yè)發(fā)行存托憑證試點奠定了制度基礎(chǔ)。

    需要說明的是，適用范圍方面，《規(guī)則》主要對創(chuàng)新企業(yè)發(fā)行存托憑證相關(guān)登記結(jié)算業(yè)務(wù)進行了規(guī)范。收費標(biāo)準(zhǔn)方面，存托憑證登記結(jié)算業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)原則上比照人民幣普通股票（以下簡稱“A股”）相應(yīng)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原A股按面值收取的費用均調(diào)整為按照份額收取，單位相應(yīng)調(diào)整為“元/份”，費率不變。質(zhì)押業(yè)務(wù)方面，試點初期，本公司暫不受理存托憑證質(zhì)押登記業(yè)務(wù)，相關(guān)規(guī)則另行制定。

    下一步，中國結(jié)算將按照中國證監(jiān)會的統(tǒng)一部署，在《規(guī)則》框架下，進一步發(fā)布存托憑證業(yè)務(wù)指南，穩(wěn)妥有序推進試點準(zhǔn)備工作，確保創(chuàng)新企業(yè)發(fā)行存托憑證試點登記結(jié)算業(yè)務(wù)平穩(wěn)落地、穩(wěn)健運行。

    存托憑證登記結(jié)算業(yè)務(wù)投資者問答

    問：投資者參與存托憑證業(yè)務(wù)是否需要新開立證券賬戶？

    答：不需要。投資者通過現(xiàn)有人民幣普通股票（以下簡稱“A股”）賬戶參與存托憑證交易結(jié)算業(yè)務(wù)，不需要新開立證券賬戶。

    問：投資者是否可以提取所持有的中國存托憑證對應(yīng)境外基礎(chǔ)證券的紙面股票？

    答：不可以。試點階段，投資者所持有的中國存托憑證，只能在A股市場交易，暫不允許跨境轉(zhuǎn)換為境外基礎(chǔ)證券，也不可以提取為境外基礎(chǔ)證券的紙面股票。中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。

    問：投資者持有的存托憑證可以辦理哪些非交易過戶業(yè)務(wù)？

    答：試點階段，存托憑證可以辦理法人資格喪失所涉證券變更登記、繼承離婚所涉證券變更登記、投資者向基金會捐贈、證券公司定向資產(chǎn)管理投資者證券劃轉(zhuǎn)等非交易過戶業(yè)務(wù)，原則上參照A股相關(guān)業(yè)務(wù)辦理。

    問：投資者是否會出現(xiàn)在境外上市公司的股東名冊之中？為什么？

    答：不會。投資者持有的是存托人簽發(fā)的代表境外基礎(chǔ)證券權(quán)益的存托憑證，而境外基礎(chǔ)證券實際持有人為存托人，因此，投資者會出現(xiàn)在我公司提供給存托人的存托憑證持有人名冊之中，但不會出現(xiàn)在境外上市公司的股東名冊之中，而是以存托人或其委托的托管人名義出現(xiàn)在境外上市公司的股東名冊之中。

    問：境外上市公司股東名冊中不顯示存托憑證持有者（投資者），是否影響投資者行使股東權(quán)利？

    答：根據(jù)證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保障境內(nèi)存托憑證持有人實際享有的權(quán)益與境外基礎(chǔ)證券持有人的權(quán)益相當(dāng);存托人應(yīng)當(dāng)按照存托協(xié)議的約定，向存托憑證持有人派發(fā)紅利、股息等權(quán)益，并根據(jù)存托憑證持有人意愿行使表決權(quán)等權(quán)利。

    問：中國存托憑證業(yè)務(wù)有哪些公司行為？以什么幣種結(jié)算？

    答：本公司提供的中國存托憑證公司行為服務(wù)主要包括現(xiàn)金紅利發(fā)放（不含選擇權(quán)）、送紅股（轉(zhuǎn)換為存托憑證）、配股（轉(zhuǎn)換為存托憑證）和網(wǎng)絡(luò)投票等，相關(guān)業(yè)務(wù)均根據(jù)存托人申請，參照A股相應(yīng)業(yè)務(wù)辦理。

    問：上述公司行為涉及的資金以人民幣計價結(jié)算。

    答：試點階段，本公司暫不提供其它特殊公司行為等服務(wù)，待業(yè)務(wù)平穩(wěn)運行后，根據(jù)市場需求逐步增加對相關(guān)公司行為類型的支持。

    問：投資者參與存托憑證業(yè)務(wù)需要支付哪些稅費？

    答：登記結(jié)算業(yè)務(wù)方面，投資者需要支付的收費規(guī)定，具體請見我公司官網(wǎng)-服務(wù)支持-收費標(biāo)準(zhǔn)欄目。

    投資者需要支付的其他稅費還可能包括交易印花稅、股息紅利所得稅、證券交易監(jiān)管費、證券交易經(jīng)手費、存托服務(wù)費等，以上費用系本公司根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、中國證監(jiān)會、證券交易、存托人委托通過結(jié)算系統(tǒng)代為收取，相關(guān)稅費標(biāo)準(zhǔn)具體請見財政部、國家稅務(wù)總局、中國證監(jiān)會、證券交易有關(guān)規(guī)定及存托協(xié)議。