年內(nèi)7家中介機(jī)構(gòu)受罰 中企華一年領(lǐng)兩張罰單

    本報(bào)記者 朱寶琛

    因?yàn)樵趫?zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé)，證監(jiān)會(huì)日前依法對(duì)5家中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員作出行政處罰。

    而經(jīng)過統(tǒng)計(jì)，《證券日?qǐng)?bào)》記者注意到，今年以來，證監(jiān)會(huì)已經(jīng)公布了7份針對(duì)中介機(jī)構(gòu)的行政處罰決定書和1份市場(chǎng)禁入決定書，涉及證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估公司和律師事務(wù)所。與之相對(duì)應(yīng)的是，受罰的人員包括財(cái)務(wù)顧問、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和律師等。

    銀信評(píng)估被罰沒640萬元

    作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，資產(chǎn)評(píng)估已成為我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型不可或缺的專業(yè)服務(wù)力量。從資本市場(chǎng)誕生之日起，資產(chǎn)評(píng)估就與資本市場(chǎng)密不可分，共同成長。在資本市場(chǎng)上，資產(chǎn)評(píng)估工作呈現(xiàn)規(guī)范發(fā)展的態(tài)勢(shì)，為進(jìn)一步推動(dòng)資本評(píng)估行業(yè)做優(yōu)做強(qiáng)奠定了良好的基礎(chǔ)，也為在更大程度上發(fā)揮評(píng)估行業(yè)職能，促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展提供了條件。

    然而，也有個(gè)別的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師，在執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé)，最終受到了監(jiān)管部門的處罰?！蹲C券日?qǐng)?bào)》記者經(jīng)過梳理后注意到，在上述7家被罰的中介機(jī)構(gòu)中，就有3家資產(chǎn)評(píng)估公司。

    其中，銀信評(píng)估在對(duì)中安消技術(shù)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，未勤勉盡責(zé)，不符合資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致出具的評(píng)估報(bào)告存在誤導(dǎo)性陳述。最終，公司被責(zé)令改正，沒收評(píng)估業(yè)務(wù)收入160萬元，并處以480萬元罰款；評(píng)估師梅惠民、楊建平、林美芹被給予警告，并分別處以5萬元罰款。

    另一家被罰的資產(chǎn)評(píng)估公司是北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司，其是粵傳媒收購香榭麗項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)構(gòu)。中企華在對(duì)香榭麗應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序時(shí)未保持有效控制、對(duì)作為評(píng)估基礎(chǔ)的香榭麗歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估程序不到位、未對(duì)采用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見的內(nèi)容審慎核查。同時(shí)，還存在其他程序缺陷問題，包括內(nèi)部審核程序流于形式，對(duì)重要指標(biāo)的分析不完整。最終，公司被責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入25萬元，并處以75萬元的罰款；評(píng)估師張齊虹、胡奇被予以警告，并分別處以5萬元的罰款。

    值得關(guān)注的是，這是中企華在一年之內(nèi)第二次領(lǐng)罰單了。2018年7月份，北京證監(jiān)局決定對(duì)中企華在執(zhí)業(yè)中未勤勉盡責(zé)的行為，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入220萬元，并處以220萬元罰款；對(duì)胡奇、張齊虹、周躍龍、熊昭霞給予警告，并分別處以3萬元罰款。

    近年來，監(jiān)管層對(duì)IPO、并購重組等全產(chǎn)業(yè)鏈的監(jiān)管不斷加強(qiáng)，讓不少評(píng)估機(jī)構(gòu)不規(guī)范、不合規(guī)的行為暴露了出來。

    根據(jù)監(jiān)管部門此前通報(bào)的針對(duì)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)開展的專項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng)，評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的共性問題包括獨(dú)立性缺失、執(zhí)行準(zhǔn)則不到位、執(zhí)業(yè)懷疑不足、執(zhí)業(yè)判斷不合理。

    “通過觀察，我們不難發(fā)現(xiàn)，這些受罰的評(píng)估機(jī)構(gòu)所犯的錯(cuò)誤種類繁多，有的錯(cuò)誤甚至非常低級(jí)，但歸根結(jié)底就是沒有勤勉盡責(zé)，這就容易讓投資者質(zhì)疑他們的專業(yè)性。”一位不愿表露身份的機(jī)構(gòu)人士對(duì)記者表示。

    兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師

    被五年證券市場(chǎng)禁入

    審計(jì)制度是資本市場(chǎng)保護(hù)廣大投資者合法權(quán)益的重大制度安排，這就需要進(jìn)一步發(fā)揮好會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為資本市場(chǎng)“看門人”的作用。離開了“看門人”，就不會(huì)有“公開、公平、公正”的市場(chǎng)秩序，也就不會(huì)有持續(xù)穩(wěn)定和充滿活力的資本市場(chǎng)。

    所以，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，在執(zhí)業(yè)過程中一定要做到勤勉盡責(zé)?！蹲C券日?qǐng)?bào)》記者注意到，在今年被罰的7家中介機(jī)構(gòu)中，就有2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

    其中，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所則是在審計(jì)時(shí)未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為五洋建設(shè)出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。最終，公司被責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以180萬元罰款；對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬元罰款。

    另外，鐘永和、孫建偉被分別采取五年的證券市場(chǎng)禁入措施。

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行鑒證，其審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量直接影響資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量。然而，據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者梳理，近幾年來，有不少會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師因各種原因被罰或被采取行政監(jiān)管措施。

    比如，去年監(jiān)管部門開展的對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展函證審計(jì)程序?qū)ｍ?xiàng)檢查整治工作中，根據(jù)檢查情況，有11家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及29人次注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別被采取監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔。

    對(duì)此，財(cái)富證券網(wǎng)絡(luò)金融部副總經(jīng)理趙歡在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，作為資本市場(chǎng)的“看門人”，必須對(duì)自己的簽名負(fù)責(zé)，因此，勤勉盡責(zé)也是題中之義。如果為了追求利益而做一些違法之事，影響市場(chǎng)發(fā)展，被罰是必然的，任何從業(yè)人員都不要對(duì)此抱有僥幸心理。

    在今年受罰的中介機(jī)構(gòu)中，還有一家律師事務(wù)所，為北京大成律師事務(wù)所，被罰同樣是因?yàn)樵诨泜髅酵ㄟ^發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式收購香榭麗項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)。最終，大成所被責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入30萬元，并處以90萬元罰款；給予項(xiàng)目經(jīng)辦律師張新明、許東警告，并分別處以5萬元罰款。

    另外，還有一家證券公司，為新時(shí)代證券，被責(zé)令改正，給予警告，沒收獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入800萬元，并處以2400萬元罰款，沒收承銷股票違法所得1220.1萬元，并處以50萬元罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員嚴(yán)琦、董曉瑜給予警告，并分別處以8萬元罰款。

    中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)

    為上市公司信披“增信”

    在以信息披露為中心的監(jiān)管框架之下，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的核心功能之一即是通過自己勤勉盡責(zé)的專業(yè)工作提升公眾公司的信息披露質(zhì)量，為公眾公司所披露的信息“增信”，為信息獲取能力、專業(yè)判斷能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力均處于劣勢(shì)的中小投資者提供投資參照。

    聯(lián)儲(chǔ)證券首席投資顧問鄭虹對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，作為上市公司財(cái)務(wù)顧問的證券中介機(jī)構(gòu)，“誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)”是執(zhí)業(yè)的基本道德底線。在中國資本市場(chǎng)進(jìn)入與國際接軌的今天，“四個(gè)敬畏”更是所有資本市場(chǎng)參與者共同遵守并捍衛(wèi)的基礎(chǔ)。

    “不能因?yàn)楣緲I(yè)績考核壓力而降低了盡職調(diào)查的標(biāo)準(zhǔn)，反過來對(duì)公司、對(duì)個(gè)人造成更多負(fù)面影響。”鄭虹說。

    她同時(shí)表示，作為資本市場(chǎng)的“守門人”，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，保持應(yīng)有的職業(yè)審慎原則，在盡職調(diào)查過程中對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格把控，對(duì)于存在問題的地方及時(shí)解釋風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要提高違法成本，讓市場(chǎng)主體的信息披露做到真實(shí)有效。

    川財(cái)證券金融產(chǎn)品團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人楊歐雯對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，是資本市場(chǎng)的主要“守門人”，唯有勤勉盡責(zé)、公平公正、獨(dú)立客觀，才能有效的防止劣質(zhì)企業(yè)、劣質(zhì)資產(chǎn)混進(jìn)市場(chǎng)損害投資者利益，這也是中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)所在。

    “一小部分中介機(jī)構(gòu)或因?yàn)槿狈^為全面的法律、合規(guī)意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)，最終導(dǎo)致監(jiān)管部門對(duì)其采取調(diào)查，甚至加以處罰。”楊歐雯說，此外，個(gè)別中介機(jī)構(gòu)因其自身的定位和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，與發(fā)行人“議價(jià)”能力弱，為維護(hù)客戶資源、保證自身長遠(yuǎn)發(fā)展而違背獨(dú)立性原則，對(duì)客戶做出妥協(xié)。

    證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人常德鵬稱，中介機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)投資經(jīng)營活動(dòng)的重要參與主體，其提供的保薦、審計(jì)、法律、評(píng)估、財(cái)務(wù)顧問等專業(yè)服務(wù)對(duì)維護(hù)資本市場(chǎng)“三公”原則具有重要意義。各類中介機(jī)構(gòu)勤勉盡職的核查工作能有效降低財(cái)務(wù)欺詐行為的發(fā)生幾率，有力提升上市公司質(zhì)量。

    在楊歐雯看來，作為資本市場(chǎng)的參與者，中介機(jī)構(gòu)需要充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)于投資者的保護(hù)作用，會(huì)計(jì)師、律師及證券從業(yè)人員不應(yīng)該是銷售方，而是發(fā)行人信息的“背書”者、是投資者權(quán)益的“守門人”。

    同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)需要切實(shí)認(rèn)識(shí)到資本市場(chǎng)的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，在盡職調(diào)查、出具意見的過程中，公平審慎、獨(dú)立客觀，并在公司內(nèi)部機(jī)制上，健全質(zhì)控、風(fēng)控和合規(guī)體系。

    “‘打鐵還需自身硬’，中介機(jī)構(gòu)需要優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，精進(jìn)專業(yè)素質(zhì)，在工作中通過實(shí)際行動(dòng)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保持執(zhí)業(yè)懷疑的態(tài)度，客觀公正地行使中介機(jī)構(gòu)的職權(quán)。”楊歐雯說。

    值得關(guān)注的是，從近兩年監(jiān)管層的跡象可以看出，監(jiān)管層正在加強(qiáng)對(duì)所有中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和處罰力度，同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也在大大增強(qiáng)。

（編輯 上官夢(mèng)露 策劃 朱寶琛）