資產(chǎn)支持證券臨時報告信披指引發(fā)布

    11月1日，滬深交易所分別發(fā)布《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時報告信息披露指引》和《深圳證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時報告信息披露指引》，明確了信息披露主體責任和時限要求、細化和豐富了重大事件信息披露以及健全臨時信息披露安排等內(nèi)容。

    明確信披主體責任

    上交所介紹，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時報告信息披露指引》在內(nèi)容和要求上具有以下特點：一是明確信息披露主體責任和時限要求，強調(diào)管理人和評級機構(gòu)為直接信披義務人，原始權(quán)益人和現(xiàn)金流重要提供方等參與機構(gòu)具有配合義務，著力提高信息披露的及時性和透明度；二是細化和豐富重大事件信息披露，新增專項計劃主要約定變動、承諾事項未履行、現(xiàn)金流被截留或賬戶被凍結(jié)、市場出現(xiàn)重大不利報道等情況作為重大事項，提升信息披露的針對性和有效性；三是健全臨時信息披露安排，進一步規(guī)范基礎(chǔ)資產(chǎn)循環(huán)購買、持有人會議、證券行權(quán)、停復牌等事項，為投資者投資決策提供更加豐富的參考信息；四是借鑒信用債監(jiān)管經(jīng)驗，編制臨時報告格式范本，共制定25份報告模板方便參與機構(gòu)使用，提升信息披露的規(guī)范性和標準性。

    上交所相關(guān)負責人表示，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時報告信息披露指引》的發(fā)布實施是上交所深化推進信息披露核心監(jiān)管理念的重要舉措之一，有關(guān)制度的落實將進一步提高信息披露質(zhì)量，夯實資產(chǎn)支持證券信息披露體系，有助于壓實市場機構(gòu)信息披露主體責任，增強各方信息披露意識，有利于保障投資者更好地進行投資決策，提升市場參與機構(gòu)風險管理能力。下一步，上交所將組織開展專題培訓，并及時發(fā)布臨時報告XBRL模板，指導市場參與人加強制度理解并做好有關(guān)工作，通過各項基礎(chǔ)制度的有效銜接與落實，促進交易所市場資產(chǎn)證券化業(yè)務的高質(zhì)量有序發(fā)展。

    細化完善重大事件信披要求

    深交所介紹，《深圳證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時報告信息披露指引》共七章三十二條，具體包括總則、重大事件、循環(huán)購買、持有人會議、其他事項信息披露，及自律監(jiān)管和附則等章節(jié)，并在附件部分提供25類臨時報告的公告模板，實現(xiàn)與中國證監(jiān)會發(fā)布《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務信息披露指引》（以下簡稱《信披指引》）的有效銜接。

    其主要內(nèi)容包括：一是壓實信息披露主體責任。明確管理人和資信評級機構(gòu)為直接信息披露義務人，并在證監(jiān)會發(fā)布的《信披指引》基礎(chǔ)上，明確基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流重要提供方、資產(chǎn)評估機構(gòu)、現(xiàn)金流預測機構(gòu)和監(jiān)管銀行為負有及時向信息披露義務人提供相關(guān)信息義務的主體。

    二是細化完善重大事件信息披露要求。對證監(jiān)會發(fā)布的《信披指引》第十九條重大事件進行細化，并新增專項計劃文件主要約定發(fā)生變化、承諾事項未履行、基礎(chǔ)資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變化、相關(guān)賬戶被查封凍結(jié)及市場出現(xiàn)重大不利報道等需履行披露義務的重大事件。

    三是明確重要事項的程序性要求。進一步明確資產(chǎn)支持證券持有人會議召集流程、決議方式和公告類型，要求持有人會議應當由律師見證；明確循環(huán)購買、停復牌及含權(quán)條款行權(quán)前后應及時披露相關(guān)公告，有效保護投資者合法權(quán)益。

    深交所表示，下一步，深交所將繼續(xù)按照中國證監(jiān)會統(tǒng)一部署，組織開展針對性培訓，對《深圳證券交易所資產(chǎn)支持證券臨時報告信息披露指引》進行解讀，引導相關(guān)主體正確理解和執(zhí)行指引內(nèi)容，確保規(guī)則落地落細落實，進一步提升資產(chǎn)支持證券信息披露的有效性和規(guī)范性，推動市場高質(zhì)量發(fā)展。

    滬深交易所在證監(jiān)會統(tǒng)一部署下出臺《資產(chǎn)支持證券臨時報告信息披露指引》，著力解決資產(chǎn)支持證券臨時報告信息披露的及時性、有效性和針對性問題，明確規(guī)范了臨時報告信息披露的適用情形、披露內(nèi)容與時限要求等，對于完善資產(chǎn)支持證券存續(xù)期信息披露體系，保護投資者合法權(quán)益，提升資產(chǎn)支持專項計劃管理人、投資者等市場參與機構(gòu)風險發(fā)現(xiàn)和防控能力具有重要意義，有利于進一步完善資產(chǎn)證券化市場規(guī)則體系，提升資產(chǎn)支持證券信息披露質(zhì)量，切實維護投資者合法權(quán)益。