會計師事務所資本市場執(zhí)業(yè)信息發(fā)布

    證監(jiān)會昨日發(fā)布了《證券資格會計師事務所資本市場執(zhí)業(yè)基本信息》，包括會計師事務所受證監(jiān)會處理處罰、業(yè)務收入、執(zhí)業(yè)人員、國際網(wǎng)絡、職業(yè)保險和職業(yè)風險基金、上市公司年報審計等情況。證監(jiān)會會計部副主任李海軍表示，這是提高會計師事務所透明度的初步探索，并不構成對會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的評價。

    李海軍表示，資本市場是以信息披露為核心的市場，財務信息是資本市場最為基礎、最為重要的信息。高質(zhì)量的財務信息有助于投資者作出正確的投資決策、形成合理的價格預期，更好地發(fā)揮市場配置資源的決定性作用，同時也有助于及時揭示風險，為守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險的底線創(chuàng)造有利條件，在推動資本市場更好地服務實體經(jīng)濟、防控金融風險、保護投資者合法權益等方面發(fā)揮著重要作用。會計師事務所作為獨立鑒證機構，承擔著資本市場財務信息質(zhì)量看門人職責，在提高資本市場財務信息質(zhì)量方面具有極端重要性。

    但是，受限于上市公司、投資者獲取會計師事務所信息渠道不暢，上市公司、投資者與會計師事務所之間存在較嚴重的信息不對稱，上市公司股東大會、審計委員會難以做出最優(yōu)的聘請會計師事務所決策，同時會計師事務所缺乏社會公眾監(jiān)督，影響形成優(yōu)勝劣汰的審計市場生態(tài)，制約了會計師事務所在資本市場功能作用的發(fā)揮。為緩解市場主體、投資者與會計師事務所之間的信息不對稱，方便市場各方了解會計師事務所提供高質(zhì)量審計服務的能力，幫助上市公司作出會計師事務所選聘最優(yōu)決策，證監(jiān)會發(fā)布《基本信息》。

    《基本信息》主要突出四個特點，一是聚焦資本市場執(zhí)業(yè)情況，所有信息均與會計師事務所從事的證券服務業(yè)務密切相關；二是突出執(zhí)業(yè)能力，反映會計師事務所從事證券服務業(yè)務的違法違規(guī)行為被處理處罰情況、上市公司審計經(jīng)驗與能力等；三是所有指標均為客觀性指標，絕大多數(shù)為可量化信息；四是排名不分先后，僅按照會計師事務所名稱拼音進行排序。另外，目前各證券資格會計師事務所也均已在其官網(wǎng)披露其資本市場執(zhí)業(yè)基本信息。

    李海軍表示，證監(jiān)會此次發(fā)布《基本信息》是提高會計師事務所透明度的初步探索，并不構成對會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的評價。下一步，證監(jiān)會將在加大對會計師事務所監(jiān)督檢查力度、依法查處違法違規(guī)行為的同時，積極探索建立證券資格會計師事務所信息披露制度，進一步增強會計師事務所透明度，推動構建優(yōu)勝劣汰的審計市場生態(tài)。