多家中介機構(gòu)領(lǐng)罰單 歸位盡責(zé)仍需做“加法”

    近日，多地證監(jiān)局對中介機構(gòu)開出罰單，涉及券商、審計機構(gòu)等，多因項目操作時未勤勉盡責(zé)。

    監(jiān)管機構(gòu)不斷強化中介機構(gòu)監(jiān)管，其中投行業(yè)務(wù)部門、審計機構(gòu)作為重要的“守門人”更是監(jiān)管的重中之重，需不斷在歸位盡責(zé)方面做“加法”。南開大學(xué)金融發(fā)展研究院院長田利輝表示，監(jiān)管部門一向要求中介機構(gòu)勤勉盡責(zé)，切實發(fā)揮“看門人”作用。注冊制實施以來，監(jiān)管部門對中介機構(gòu)的監(jiān)管力度加大，要求更為嚴格。在新的監(jiān)管環(huán)境下，中介機構(gòu)應(yīng)強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，全面提升專業(yè)能力，加強全流程管控。

    多家證券公司領(lǐng)罰單

    5月17日，廣東證監(jiān)局發(fā)布行政監(jiān)管措施決定書。因在松煬資源項目中未勤勉盡責(zé)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，廣東證監(jiān)局決定對英大證券采取責(zé)令增加內(nèi)部合規(guī)檢查次數(shù)的監(jiān)管措施。英大證券需每2個月開展一次內(nèi)部合規(guī)檢查，并向廣東證監(jiān)局報送合規(guī)檢查報告。

    此次英大證券被廣東證監(jiān)局責(zé)令增加內(nèi)部合規(guī)檢查次數(shù)，主要是緣于監(jiān)管對上市公司松煬資源的現(xiàn)場檢查。作為松煬資源首次公開發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦機構(gòu)，英大證券的持續(xù)督導(dǎo)工作也因此被進行延伸檢查。

    廣東證監(jiān)局指出，英大證券未勤勉盡責(zé)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，未發(fā)現(xiàn)松煬資源在2019年至2020年期間存在關(guān)聯(lián)交易未審議且未披露、違規(guī)使用募集資金，以及2019年度內(nèi)部控制存在重大缺陷且與披露的有關(guān)內(nèi)控評價信息不符等情形。英大證券此前出具的持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場檢查報告等一系列文件中，均未真實、準(zhǔn)確反映松煬資源上述違規(guī)問題。

    具體來看，廣東證監(jiān)局責(zé)令英大證券在監(jiān)管措施決定下發(fā)之日起6個月內(nèi)，每2個月開展一次內(nèi)部合規(guī)檢查，全面檢查公司保薦業(yè)務(wù)制度體系建立、保薦代表人持續(xù)培訓(xùn)制度執(zhí)行和相關(guān)問題的規(guī)范整改工作落實情況，定期對保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進行全面評估，保證保薦代表人、項目協(xié)辦人及其他保薦業(yè)務(wù)相關(guān)人員勤勉盡責(zé)，嚴格控制風(fēng)險，提高保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量。根據(jù)檢查情況切實完善管理制度和內(nèi)部控制措施，并在每次檢查后10個工作日內(nèi)向廣東證監(jiān)局報送合規(guī)檢查報告。廣東證監(jiān)局將視情況對英大證券的整改情況組織檢查驗收。

    除了英大證券以外，近期頻繁有券商因投行業(yè)務(wù)遭遇監(jiān)管罰單。5月12日，貴州證監(jiān)局、江蘇證監(jiān)局分別發(fā)布了對申港證券、華英證券兩家券商的監(jiān)管措施，處罰內(nèi)容均與投行業(yè)務(wù)有關(guān)。

    貴州證監(jiān)局指出，申港證券作為貴州三力首次公開發(fā)行股票并上市的保薦機構(gòu)，存在未持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲、投資項目的實施等承諾事項的問題，決定對申港證券及兩名保代采取出具警示函的監(jiān)管措施。

    華英證券也因在搜于特可轉(zhuǎn)債項目中未全面調(diào)查發(fā)行人、內(nèi)控質(zhì)量控制不完善等問題，被江蘇證監(jiān)局出具警示函，并要求其建立健全投行業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、工作流程和操作規(guī)范，切實提升投行業(yè)務(wù)質(zhì)量。

    今年4月，因ABS業(yè)務(wù)開展環(huán)節(jié)違規(guī)、部分ABS項目存續(xù)期信披不完整等問題，且公司投行業(yè)務(wù)合規(guī)人員配備不足，投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性不足等，北京證監(jiān)局對信達證券及分管投行負責(zé)人采取責(zé)令改正以及監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

    有審計機構(gòu)被重罰

    勤勉盡責(zé)是關(guān)鍵

    深圳證監(jiān)局近期公布了對大華會計師事務(wù)所的行政處罰決定書。早前，長園集團控股子公司長園和鷹智能科技有限公司通過虛構(gòu)海外銷售、提前確認收入、重復(fù)確認收入、簽訂“陰陽合同”、項目核算不符合會計準(zhǔn)則等多種方式虛增業(yè)績，長園集團2016年、2017年分別虛增利潤總額1.23億元和1.8億元，占到當(dāng)期利潤總額的15%左右，但大華所卻對長園集團2016年、2017年財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

    深圳證監(jiān)局認為，大華所在審計過程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計報告存在虛假記載，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計責(zé)任，決定對大華所責(zé)令改正，沒收其業(yè)務(wù)收入386.79萬元，并處以773.58萬元罰款；對4名涉事注冊會計師給予警告，并分別處以6萬元罰款。

    此前，為協(xié)助*ST新億規(guī)避退市，深圳堂堂會計師事務(wù)所與公司簽訂“抽屜協(xié)議”，出具含有虛假記載和重大遺漏的審計報告，最終迎來監(jiān)管重罰，證監(jiān)會對堂堂所開展了“沒一罰六”的行政處罰。

    德恒上海律師事務(wù)所合伙人陳波指出，近年來，中介機構(gòu)在從業(yè)過程中的行政處罰、民事賠償，甚至刑事責(zé)任案例大幅增加。對于中介機構(gòu)本身而言，需要堅守必要的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，堅守質(zhì)量是安身立命的要點。

    田利輝指出，在注冊制推進的背景下，資本市場對券商、審計機構(gòu)等中介機構(gòu)的監(jiān)管已向事前事中事后全鏈條、精準(zhǔn)狠的方向轉(zhuǎn)變，促使中介機構(gòu)時刻謹慎執(zhí)業(yè)。同時，上市公司數(shù)量增多，為中介機構(gòu)提供更多業(yè)務(wù)的同時，也帶來了挑戰(zhàn)，中介機構(gòu)要跟進法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)則的變化而不斷凝聚專業(yè)優(yōu)勢，才能立于不敗之地。