速看！證監(jiān)會(huì)擬集中“打包”修改、廢止這些制度規(guī)則！

    本報(bào)記者 吳曉璐

    12月27日，為了貫徹落實(shí)新《公司法》，中國(guó)證監(jiān)會(huì)就修改、廢止部分規(guī)章、規(guī)范性文件公開征求意見。

    據(jù)證監(jiān)會(huì)介紹，7月1日，新《公司法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施＜中華人民共和國(guó)公司法＞注冊(cè)資本登記管理制度的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施規(guī)定》）正式施行。新法實(shí)施后，中國(guó)證監(jiān)會(huì)高度重視配套制度規(guī)則完善工作，對(duì)現(xiàn)行證券期貨制度規(guī)則做了系統(tǒng)梳理，采取集中修改與分散修改相結(jié)合的形式，扎實(shí)開展配套規(guī)則修改完善工作。

    12月27日，證監(jiān)會(huì)就配套制度規(guī)則中擬集中“打包”修改、廢止的89件規(guī)章、規(guī)范性文件和《上市公司章程指引（修訂草案征求意見稿）》《上市公司股東會(huì)規(guī)則（修訂草案征求意見稿）》2件規(guī)則向社會(huì)公開征求意見。

    集中“打包”修改、廢止制度規(guī)則

    本次擬“打包”修改、廢止的制度規(guī)則均系按照新《公司法》《實(shí)施規(guī)定》等作適應(yīng)性調(diào)整，不涉及實(shí)質(zhì)性修改，主要內(nèi)容包括五方面：

    一是結(jié)合新《公司法》和《實(shí)施規(guī)定》有關(guān)上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)審計(jì)委員會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的規(guī)定，刪除《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》等規(guī)則中有關(guān)上市公司監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事的規(guī)定。同時(shí)，在《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》《證券公司治理準(zhǔn)則》等規(guī)則中明確，非上市公眾公司、證券公司等應(yīng)當(dāng)依法選擇審計(jì)委員會(huì)或者監(jiān)事會(huì)作為內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

    二是在《上市公司治理準(zhǔn)則》《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》等規(guī)則中增加、調(diào)整公司治理相關(guān)規(guī)定，與新《公司法》做好銜接。

    三是調(diào)整《上市公司收購(gòu)管理辦法》等規(guī)則中有關(guān)獨(dú)立董事的規(guī)定，落實(shí)上市公司獨(dú)立董事制度改革要求。

    四是調(diào)整文字表述，包括將“股東大會(huì)”修改為“股東會(huì)”，調(diào)整引用的《公司法》條文序號(hào)等。

    五是考慮到《上市公司監(jiān)管指引第1號(hào)——上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組后存在未彌補(bǔ)虧損情形的監(jiān)管要求》和《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》與新《公司法》沖突，或者已被新的規(guī)則替代，擬予以廢止。

    提升上市公司規(guī)范運(yùn)作水平

    此外，為全面貫徹落實(shí)新《公司法》，規(guī)范上市公司章程制定和修改，以提升上市公司規(guī)范運(yùn)作水平和企業(yè)透明度，中國(guó)證監(jiān)會(huì)起草形成了《上市公司章程指引（修訂草案征求意見稿）》，向社會(huì)公開征求意見。

    本次修訂對(duì)股東會(huì)、董事會(huì)的職權(quán)與運(yùn)作機(jī)制、股東權(quán)利保護(hù)、控股股東及實(shí)際控制人責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)和組成等作出細(xì)化規(guī)定，主要進(jìn)行三方面修訂：

    一是完善總則、法定代表人、股份發(fā)行等規(guī)定。進(jìn)一步完善公司章程制定目的，是為了維護(hù)公司、股東、職工和債權(quán)人的合法權(quán)益；確定法定代表人的范圍、職權(quán)、更換時(shí)限及法律責(zé)任等，要求公司在章程中載明法定代表人產(chǎn)生、變更辦法；完善面額股每股金額等表述，銜接新《公司法》關(guān)于無面額股的規(guī)定。

    二是完善股東、股東會(huì)相關(guān)制度。新增控股股東和實(shí)際控制人專節(jié)，明確規(guī)定控股股東及實(shí)際控制人的職責(zé)和義務(wù)；完善存在類別股公司相關(guān)規(guī)定，要求公司在章程中載明類別股的權(quán)利義務(wù)以及中小股東權(quán)益的保護(hù)措施；修改股東會(huì)召集與主持、代位訴訟等相關(guān)條款，降低臨時(shí)提案權(quán)股東的持股比例，優(yōu)化股東會(huì)召開方式及表決程序。

    三是完善董事、董事會(huì)及專門委員會(huì)的要求。新增專節(jié)規(guī)定董事會(huì)專門委員會(huì)。明確公司在章程中規(guī)定董事會(huì)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，行使監(jiān)事會(huì)的法定職權(quán)，并規(guī)定專門委員會(huì)的職責(zé)和組成；新增專節(jié)規(guī)定獨(dú)立董事。要求公司在章程中明確獨(dú)立董事的定位、獨(dú)立性及任職條件、基本職責(zé)及特別職權(quán)等事項(xiàng)，完善獨(dú)立董事專門會(huì)議制度；新增董事任職資格、職工董事設(shè)置、董事和高級(jí)管理人員職務(wù)侵權(quán)行為的責(zé)任承擔(dān)等條款。

    此外，根據(jù)新《公司法》，明確可以按照規(guī)定使用資本公積金彌補(bǔ)公司虧損，完善聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審議程序等規(guī)定，并調(diào)整“股東大會(huì)”“半數(shù)以上”等表述。

    明確過渡期安排

    當(dāng)日，為引導(dǎo)申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市企業(yè)、申請(qǐng)公開發(fā)行股票并在北京證券交易所上市的企業(yè)（以下統(tǒng)稱申請(qǐng)首發(fā)上市的企業(yè)）、上市公司、證券基金期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)穩(wěn)妥有序做好內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整，證監(jiān)會(huì)在規(guī)則公開征求意見的同時(shí)發(fā)布了過渡期安排，為市場(chǎng)主體預(yù)留了一年左右的時(shí)間。相關(guān)規(guī)則生效后，上市公司、證券基金期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)等結(jié)合自身情況，2026年1月1日前調(diào)整到位即可。

    首先，在申請(qǐng)首發(fā)上市的企業(yè)的過渡期安排方面，自2026年1月1日起，申請(qǐng)首發(fā)上市的企業(yè)仍設(shè)有監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的，應(yīng)當(dāng)制定公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整計(jì)劃，確保于上市前根據(jù)《公司法》《實(shí)施規(guī)定》的規(guī)定，在公司章程中規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)審計(jì)委員會(huì)，行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。

    企業(yè)上市前完成公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整的，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)承接監(jiān)事會(huì)職權(quán)，并按照相關(guān)規(guī)定對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行審核、重新出具書面意見。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員的任職資格、履職情況等進(jìn)行核查，并對(duì)調(diào)整完成情況、調(diào)整前后的內(nèi)控規(guī)范性和公司治理結(jié)構(gòu)有效性發(fā)表明確意見。申報(bào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在最近一次更新披露招股說明書時(shí)，對(duì)“發(fā)行人基本情況”等部分的相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。

    申請(qǐng)首發(fā)上市的企業(yè)，根據(jù)《公司法》《實(shí)施規(guī)定》的規(guī)定在公司章程中規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的，發(fā)行上市規(guī)則中關(guān)于監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事的規(guī)定不再適用。但是，報(bào)告期內(nèi)曾設(shè)置的監(jiān)事會(huì)或者曾聘任的監(jiān)事，應(yīng)當(dāng)對(duì)其曾簽字確認(rèn)的申請(qǐng)文件繼續(xù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，對(duì)其信息披露和核查要求仍執(zhí)行發(fā)行上市規(guī)則中有關(guān)監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事的規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查并發(fā)表明確意見。

    其次，在上市公司的過渡期安排方面，上市公司應(yīng)當(dāng)在2026年1月1日前，按照《公司法》《實(shí)施規(guī)定》及證監(jiān)會(huì)配套制度規(guī)則等規(guī)定，在公司章程中規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)審計(jì)委員會(huì)，行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。上市公司調(diào)整公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置前，監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守證監(jiān)會(huì)原有制度規(guī)則中關(guān)于監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的規(guī)定。

    上市公司在2026年1月1日前申請(qǐng)?jiān)偃谫Y或者發(fā)行證券購(gòu)買資產(chǎn)的，按照以下原則執(zhí)行：申報(bào)時(shí)尚未完成公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整的，按照修改前的相關(guān)規(guī)則執(zhí)行；申報(bào)時(shí)已完成公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整的，按照修改后的相關(guān)規(guī)則執(zhí)行；在審期間完成公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)調(diào)整的，審計(jì)委員會(huì)按相關(guān)規(guī)定對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行重新審核并出具書面意見后，按照修改后的相關(guān)規(guī)則執(zhí)行；申請(qǐng)?jiān)偃谫Y或者發(fā)行證券購(gòu)買資產(chǎn)的上市公司在報(bào)告期內(nèi)曾設(shè)置的監(jiān)事會(huì)或者曾聘任的監(jiān)事，應(yīng)當(dāng)對(duì)其曾簽字確認(rèn)的申請(qǐng)文件繼續(xù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，對(duì)其核查要求仍執(zhí)行修改前的相關(guān)規(guī)則。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照修改前的相關(guān)規(guī)則對(duì)其進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。

    最后，在證券基金期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的過渡期安排方面，證券基金期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)同時(shí)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事的，應(yīng)當(dāng)在2026年1月1日前，在公司章程中明確選擇監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事或者審計(jì)委員會(huì)作為公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)；選擇審計(jì)委員會(huì)作為內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事；選擇監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事作為內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的，不設(shè)審計(jì)委員會(huì)。

    證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)和證券承銷與保薦業(yè)務(wù)中兩種以上業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，在董事會(huì)中設(shè)審計(jì)委員會(huì)，并在2026年1月1日前，根據(jù)《公司法》規(guī)定行使監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。

    證券基金期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)屬于上市公司或者國(guó)有企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)遵守上市公司或者國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置要求。

（編輯 上官夢(mèng)露）