去年財(cái)務(wù)造假立案33件 彰顯“行刑”合力

    本報(bào)記者 杜雨萌

    “對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假行為，最高人民檢察院堅(jiān)持依法‘全鏈條’從嚴(yán)追訴，既懲治具體實(shí)施造假的公司、企業(yè)，又懲治組織、指使造假的控股股東、實(shí)際控制人；還同時(shí)追究幫助造假的中介組織，全面落實(shí)好對(duì)資本市場(chǎng)違法犯罪‘零容忍’的要求。”2月7日，最高人民檢察院第四檢察廳廳長(zhǎng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)檢察辦公室主任鄭新儉在做客最高檢廳長(zhǎng)網(wǎng)絡(luò)訪談時(shí)如是說(shuō)。

    事實(shí)上，自去年新證券法落地實(shí)施后，伴隨著“建制度、不干預(yù)、零容忍”這一監(jiān)管思路的愈發(fā)清晰，依法從重、從快、從嚴(yán)打擊資本市各類違法活動(dòng)，儼然成為監(jiān)管部門的工作重點(diǎn)，其中，尤以財(cái)務(wù)造假案為重中之重。

    上海財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院助理教授樊健在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，我國(guó)證券市場(chǎng)中，財(cái)務(wù)造假行為之所以如此高發(fā)，主要在于其覆蓋面廣泛，如在證券交易、發(fā)行、收購(gòu)、上市公司定增、資產(chǎn)重組乃至退市等各個(gè)環(huán)節(jié)，都存在財(cái)務(wù)造假動(dòng)機(jī)，而其“花樣百出”的造假手段更是嚴(yán)重侵害了投資者的合法權(quán)益，因此，務(wù)必要對(duì)其予以嚴(yán)厲整治。

    據(jù)證監(jiān)會(huì)2月5日公布的數(shù)據(jù)顯示，2020年，證監(jiān)會(huì)共辦理案件740起，其中從財(cái)務(wù)造假方面來(lái)看，全年新增信息披露立案案件84件，其中財(cái)務(wù)造假立案33件。

    針對(duì)去年的財(cái)務(wù)造假行為，鄭新儉稱，檢察機(jī)關(guān)“全鏈條”從嚴(yán)追訴財(cái)務(wù)造假行為。同時(shí)，通過(guò)適用財(cái)產(chǎn)刑，加大對(duì)財(cái)務(wù)造假犯罪人員的經(jīng)濟(jì)處罰力度，進(jìn)一步體現(xiàn)罪責(zé)刑相適應(yīng)的基本原則。

    “財(cái)務(wù)造假高發(fā)通常是實(shí)控人和管理層不敬畏市場(chǎng)，企圖通過(guò)虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)迎合市場(chǎng)，拉升股價(jià)、獲取融資、從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人套利的結(jié)果。”京師律師事務(wù)所高級(jí)合伙人王營(yíng)在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

    在王營(yíng)看來(lái)，“全鏈條”從嚴(yán)追訴可以說(shuō)是資本市場(chǎng)法治進(jìn)程的必然階段，若僅單一的懲治公司、懲治實(shí)控人，很難做到根治財(cái)務(wù)造假行為。整體來(lái)看，隨著監(jiān)管部門繼續(xù)堅(jiān)決貫徹“零容忍”工作方針，預(yù)計(jì)后續(xù)資本市場(chǎng)“全鏈條”打擊財(cái)務(wù)造假行為將力度空前。

    談及通過(guò)適用財(cái)產(chǎn)刑，加大對(duì)財(cái)務(wù)造假犯罪人員的經(jīng)濟(jì)處罰力度時(shí)，北京天同律師事務(wù)所顧問(wèn)何海鋒表示，對(duì)于以貪利為目的的證券期貨犯罪，適用財(cái)產(chǎn)刑，加大對(duì)財(cái)務(wù)造假犯罪人員的經(jīng)濟(jì)處罰力度，符合用經(jīng)濟(jì)手段懲治經(jīng)濟(jì)犯罪的規(guī)律，有利于實(shí)現(xiàn)刑罰一般預(yù)防和特殊預(yù)防的作用。將剝奪自由刑與財(cái)產(chǎn)處罰刑、追繳違法所得并用，不讓證券期貨犯罪被告人在經(jīng)濟(jì)上得到好處，有助于懲罰犯罪，保護(hù)法益。

    “總之，‘全鏈條’從嚴(yán)追溯機(jī)制和‘立體追責(zé)’體系的建立，將在證券期貨犯罪領(lǐng)域織就一張嚴(yán)密法網(wǎng)，有力凈化資本市場(chǎng)的法制環(huán)境。通過(guò)事前的嚴(yán)密防范和事后的嚴(yán)厲打擊，將極大減少諸如財(cái)務(wù)造假、操縱市場(chǎng)等違法犯罪行為的發(fā)生。”何海鋒稱。