監(jiān)管頻頻追問細(xì)節(jié) 多家公司收到業(yè)績預(yù)告監(jiān)管工作函

    本報記者 桂小筍

    2月25日，甘肅莫高實業(yè)發(fā)展股份有限公司（以下簡稱“莫高股份”）、熊貓金控股份有限公司（以下簡稱“ST熊貓”）相繼發(fā)布公告稱，收到交易所對公司2024年業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項的工作函，要求公司進(jìn)一步核實并補(bǔ)充披露主要產(chǎn)品和業(yè)務(wù)2024年營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、貨幣資金等事項。

    查閱公開信息可知，近期已有多家A股公司收到了交易所對其2024年業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項的工作函，被追問財務(wù)和經(jīng)營等細(xì)節(jié)問題，且已有公司正式回復(fù)工作函并對外披露。

    接受《證券日報》記者采訪的行業(yè)人士認(rèn)為，監(jiān)管部門督促上市公司披露更多財務(wù)和經(jīng)營細(xì)節(jié)，有助于投資者對上市公司的真實經(jīng)營情況有更多了解，可以更好地保護(hù)投資者，上市公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時回復(fù)。

    監(jiān)管“摳”細(xì)節(jié)

    今年1月17日，莫高股份發(fā)布業(yè)績預(yù)告，預(yù)計公司2024年度虧損4500萬元到6000萬元；實現(xiàn)營業(yè)收入33000萬元至35000萬元，扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實質(zhì)的收入后的營業(yè)收入為31500萬元至33000萬元。

    鑒于莫高股份2024年財務(wù)數(shù)據(jù)對公司及投資者具有較大影響，工作函要求公司進(jìn)一步核實并補(bǔ)充披露交易金額、產(chǎn)品名稱、結(jié)算模式、毛利率、成本明細(xì)、期后回款、貨物流轉(zhuǎn)、銷售退貨情況等諸多細(xì)節(jié)。此外，工作函還結(jié)合了公司過往的多期財務(wù)報告信息，追問了更多經(jīng)營相關(guān)事項。

    上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師向《證券日報》記者表示，上市公司在發(fā)布業(yè)績預(yù)告后收到工作函，通常是因為其信息披露存在需要進(jìn)一步說明或核實的情況。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，當(dāng)業(yè)績預(yù)告顯示公司業(yè)績出現(xiàn)異常波動，尤其是與行業(yè)趨勢不符時，監(jiān)管機(jī)構(gòu)會要求公司詳細(xì)說明原因。

    福州公孫策公關(guān)咨詢有限公司合伙人詹軍豪在接受《證券日報》記者采訪時表示，業(yè)績預(yù)告是上市公司向投資者傳遞公司未來業(yè)績預(yù)期的重要文件，但其內(nèi)容相對簡略，“在資本市場，中小投資者通常處于‘信息劣勢’，通過工作函追問公司財務(wù)細(xì)節(jié)，有助于投資者更清晰地了解公司的經(jīng)營狀況。”

    及時回復(fù)也要合規(guī)

    ST熊貓披露的業(yè)績預(yù)告顯示，預(yù)計公司2024年實現(xiàn)扭虧。工作函要求公司對前五大客戶、同行業(yè)可比公司銷售情況等事項進(jìn)行說明。同時，工作函也追問了減值計提、應(yīng)收賬款等事項。

    “工作函的追問不僅是對上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)的審查，也是對其治理和內(nèi)部控制的監(jiān)督。例如，要求公司說明相關(guān)業(yè)務(wù)的獨立性、核心競爭力以及是否存在對特定客戶或供應(yīng)商的重大依賴，這有助于推動公司完善內(nèi)部管理。”詹軍豪說。

    由于當(dāng)前處在年報披露期，王智斌建議，上市公司在回復(fù)工作函或問詢函時，要在保證回復(fù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確的同時，確保信息披露的公平性和安全性。

    “上市公司在回復(fù)函件的同時，應(yīng)與年審會計師保持密切溝通，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的審計意見與公司回復(fù)內(nèi)容一致。會計師可以通過實施審計程序為公司回復(fù)提供專業(yè)支持。如果在回復(fù)過程中發(fā)現(xiàn)新的問題或數(shù)據(jù)變化，公司應(yīng)及時與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，并根據(jù)需要進(jìn)行補(bǔ)充披露。同時，公司應(yīng)密切關(guān)注市場動態(tài)，避免因信息披露滯后導(dǎo)致投資者誤解。”王智斌說。