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股轉(zhuǎn)系統(tǒng)密集發(fā)布監(jiān)管函 劍指信披違規(guī)及資金占用等問(wèn)題

2018-01-31 06:02  來(lái)源:中國(guó)證券報(bào)

    截至1月30日,今年以來(lái),全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)掛牌公司及相關(guān)投資機(jī)構(gòu)發(fā)出了33份監(jiān)管函,涉及27家掛牌公司及相關(guān)責(zé)任主體。其中,24家公司涉及資金占用問(wèn)題,25家公司涉及信息披露問(wèn)題,5位投資者涉及股票交易違規(guī)。

    資金占用形式多樣

    從今年1月份被出具自律監(jiān)管措施的27家公司看,24家公司及相關(guān)人員因涉及資金被占用而被采取自律監(jiān)管措施。從掛牌公司資金被占用情況看,既有老問(wèn)題被查出,也發(fā)現(xiàn)了新的問(wèn)題,且占用形式多種多樣。

    有的公司資金被直接占用。以智合新天為例,2016年7-9月,公司控股股東、實(shí)際控制人及董事長(zhǎng)鄧柏非經(jīng)營(yíng)性占用掛牌公司資金累計(jì)984萬(wàn)元,占掛牌公司2015年期末凈資產(chǎn)的41.72%。2016年12月23日前償還完占用資金。監(jiān)管函指出,上述行為構(gòu)成了控股股東、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方占用資金行為,違反了相關(guān)規(guī)定。決定對(duì)智合新天及其控股股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)鄧柏等相關(guān)人士采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

    有的公司控股股東長(zhǎng)期占用掛牌公司資金,甚至監(jiān)管函出具時(shí)仍未完全歸還。2015年以來(lái),飛達(dá)股份控股股東山東飛達(dá)集團(tuán)有限公司一直占用掛牌公司的資金。截至2016年8月31日,飛達(dá)集團(tuán)存在3874.05萬(wàn)元占用款未歸還;2016年8月-12月,飛達(dá)集團(tuán)累計(jì)新增占用公司資金4091.13萬(wàn)元,資金占用期末余額為5578.74萬(wàn)元,占2015年凈資產(chǎn)比例的27.45%,以上資金占用尚未完全歸還。因此,飛達(dá)股份及其實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理崔俊良等相關(guān)人士被出具警示函的自律監(jiān)管措施。

    在掛牌時(shí)不規(guī)范行為同樣受到監(jiān)管和治理。以中天億信為例,公司申請(qǐng)掛牌過(guò)程中從申報(bào)日至掛牌日,控股股東、實(shí)際控制人李福及其控制的恩施土家族苗族自治州電子商務(wù)協(xié)會(huì)累計(jì)發(fā)生資金占用金額165.5萬(wàn)元。上述事項(xiàng)未在掛牌前清理規(guī)范,未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。因此,中天億信及相關(guān)人士被采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

    有的公司控股股東或?qū)嶋H控制人所控制的公司占用掛牌公司的資金。2016年,鑫海股份實(shí)際控制人曾淑華控制的公司沅江市洞庭之鑫貿(mào)易有限公司占用掛牌公司資金累計(jì)發(fā)生額632.50萬(wàn)元;2017年1-2月,洞庭之鑫占用掛牌公司資金累計(jì)33萬(wàn)元。截至2017年3月24日,以上資金占用已全部歸還。以上資金占用發(fā)生時(shí)沒(méi)有經(jīng)過(guò)審議和信息披露。

    曲線占用掛牌公司資金的情況時(shí)有出現(xiàn)。以仁者科技為例,2016年9月29日,公司提交掛牌申報(bào)材料,2017年1月24日完成掛牌。2016年8月至2016年9月,公司分筆提前支付了供應(yīng)商采購(gòu)款,供應(yīng)商將部分款項(xiàng)借予其他自然人后轉(zhuǎn)借予公司控股股東、實(shí)際控制人之一儲(chǔ)成剛,借款合計(jì)金額1335萬(wàn)元。這實(shí)質(zhì)上構(gòu)成資金占用。公司未在掛牌日前清理規(guī)范,未及時(shí)履行信息披露義務(wù),違反了相關(guān)規(guī)定。

    業(yè)內(nèi)人士表示,掛牌公司資金被占用問(wèn)題由來(lái)已久,且形式多樣,監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)此不斷加大治理力度,情況得以好轉(zhuǎn)。今后須進(jìn)一步完善制度和機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的教育,通過(guò)綜合治理取得更好效果。

    信息披露不及時(shí)

    不少被采取自律監(jiān)管措施的公司涉及信息披露違規(guī)問(wèn)題,包括相關(guān)信息應(yīng)披露而未披露,或未及時(shí)進(jìn)行披露。

    以鴻銘科技為例,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的收購(gòu)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行重組程序和信息披露義務(wù),但公司沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)披露。2016年7月19日、8月4日,鴻銘科技決議以現(xiàn)金方式收購(gòu)鴻成鋼管深加工有限公司和湖南阜裕置業(yè)有限公司100%股權(quán),合計(jì)交易金額8618.18萬(wàn)元,用于支付對(duì)價(jià)的現(xiàn)金來(lái)源于鴻銘科技2015年12月股票發(fā)行募集的資金。鴻銘科技上述購(gòu)買股權(quán)的行為,構(gòu)成重大資產(chǎn)重組,應(yīng)當(dāng)履行重組程序和信息披露義務(wù)。鴻銘科技違反了相關(guān)規(guī)定,公司及其相關(guān)人員被給予通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分。

    業(yè)內(nèi)人士表示,掛牌公司隱瞞重大信息,不利于投資者了解掛牌公司經(jīng)營(yíng)情況,也不利掛牌公司的規(guī)范運(yùn)營(yíng)。

    涉及資金占用問(wèn)題的公司基本都存在信息披露不及時(shí)的問(wèn)題。2017年1-8月期間,金三科技控股股東、實(shí)際控制人之一、董事長(zhǎng)彭飛通過(guò)向非關(guān)聯(lián)第三方公司預(yù)付賬款等形式累計(jì)占用公司資金441.05萬(wàn)元。上述資金占用在發(fā)生時(shí)未及時(shí)履行審議程序并進(jìn)行信息披露,構(gòu)成公司治理和信息披露違規(guī)。公司及彭飛被采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

    有的公司掛牌前存在關(guān)聯(lián)方違規(guī)資金占用問(wèn)題,但未在掛牌前清理規(guī)范并進(jìn)行披露。以銘陽(yáng)股份為例,申請(qǐng)及完成掛牌期間,因時(shí)任董事長(zhǎng)余建國(guó)個(gè)人資金周轉(zhuǎn)需要,余建國(guó)通過(guò)朋友金煥君向公司陸續(xù)進(jìn)行借款,借款金額總計(jì)375萬(wàn)元。上述借款最終由金煥君提供給余建國(guó)個(gè)人使用。這構(gòu)成關(guān)聯(lián)方違規(guī)資金占用,未在掛牌前清理規(guī)范并披露。

    業(yè)內(nèi)人士表示,為保障投資者利益,信息披露須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí),同時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示。

    異常價(jià)格進(jìn)行交易

    在1月份發(fā)出的33份監(jiān)管措施中,5份對(duì)投資者出具,包括4名自然人和1家機(jī)構(gòu)。

    1月19日,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)黎靜輝采取自律監(jiān)管措施。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指出,1月19日黎靜輝賬戶在參與集合競(jìng)價(jià)股票“睿哲科技”交易過(guò)程中,于收盤集合競(jìng)價(jià)時(shí)段以異常價(jià)格成交,嚴(yán)重影響相關(guān)股票收盤價(jià)格。隨后通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式再次以異常價(jià)格進(jìn)行交易。上述交易行為構(gòu)成股票交易違規(guī),且情節(jié)嚴(yán)重。因此,決定對(duì)黎靜輝采取限制證券賬戶交易的自律監(jiān)管措施。限制證券賬戶交易期為三個(gè)月。

    另外3名自然人因相同的違規(guī)行為被采取自律監(jiān)管措施。

    機(jī)構(gòu)投資者上海璞略企業(yè)管理中心(有限合伙)被采取了自律監(jiān)管措施。1月15日,“上海璞略企業(yè)管理中心(有限合伙)”賬戶在參與集合競(jìng)價(jià)股票“三禾科技”交易的過(guò)程中,于收盤集合競(jìng)價(jià)時(shí)段以嚴(yán)重異常價(jià)格成交,嚴(yán)重影響相關(guān)股票收盤價(jià)格。上述交易行為違反了相關(guān)規(guī)定,構(gòu)成股票交易違規(guī),且情節(jié)嚴(yán)重。

    值得注意的是,“上海璞略企業(yè)管理中心(有限合伙)”之關(guān)聯(lián)賬戶曾于2017年5月22日被采取要求提交書(shū)面承諾的自律監(jiān)管措施,于2017年11月28日被采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。此次違規(guī)行為屬于可從重實(shí)施自律監(jiān)管措施的情形。由此,“上海璞略企業(yè)管理中心(有限合伙)”被采取限制證券賬戶交易的自律監(jiān)管措施。限制證券賬戶交易期為三個(gè)月。

    業(yè)內(nèi)人士表示,新三板競(jìng)價(jià)交易推出半個(gè)月以來(lái),即對(duì)5位投資者采取了自律監(jiān)管措施。這表明監(jiān)管機(jī)構(gòu)高度重視這些問(wèn)題。競(jìng)價(jià)交易是為解決定價(jià)欠公允等問(wèn)題,而異常交易行為嚴(yán)重干擾了價(jià)格的合理性,有違競(jìng)價(jià)交易的初衷。

    會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)確認(rèn)依據(jù)不充分

    有的公司重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)確認(rèn)依據(jù)不充分,而被采取自律監(jiān)管措施。以ST黔昌為例,2016年12月,公司向個(gè)人賒銷天麻確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入790.69萬(wàn)元。該部分營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)依據(jù)不充分,未見(jiàn)貨物發(fā)運(yùn)憑證、貨物數(shù)量確認(rèn)單據(jù)、購(gòu)貨方收貨確認(rèn)單據(jù)等。另外,公司存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不規(guī)范等問(wèn)題,包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算混亂,如記賬科目錯(cuò)誤、部分固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊、財(cái)務(wù)核算口徑不一致、會(huì)計(jì)憑證與實(shí)際情況不符、成本計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)錯(cuò)誤等;憑證附件不完整,如收付款憑證僅有銀行存根、資金使用無(wú)審批程序、會(huì)計(jì)憑證僅有制單人簽字等;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度未得到有效執(zhí)行。此外,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理混亂,包括大部分會(huì)計(jì)憑證未裝訂、賬簿未統(tǒng)一打印裝訂成冊(cè)、缺少部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等。這構(gòu)成公司治理違規(guī)、信息披露違規(guī)。因此,公司及相關(guān)責(zé)任人被采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。

    值得注意的是,ST黔昌存在其他多項(xiàng)違規(guī)行為,包括未及時(shí)履行信息披露義務(wù)等。2014年3月,黔東南州人民政府和林業(yè)局發(fā)布文件明確指出,施秉縣自2014年起禁止森林商品性主伐。這對(duì)ST黔昌影響較大。對(duì)于該政策變動(dòng),公司未在申請(qǐng)掛牌公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露,也未披露臨時(shí)公告,直到2016年4月才在2015年年報(bào)中披露。此外,ST黔昌存在股東及關(guān)聯(lián)方資金占用問(wèn)題。2016年,公司資金被股東及關(guān)聯(lián)方累計(jì)占用金額為118.8萬(wàn)元,未及時(shí)履行決策程序并公告披露。

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