康得新案牽出這家會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 還有一眾擬上市企業(yè)“躺槍”!會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)成“坑多多”, 2016年以來被罰19家次

    近日，康得新因涉嫌虛增利潤(rùn)119億元，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，同時(shí)，其審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也被立案調(diào)查。據(jù)證事聽君統(tǒng)計(jì)，2016年以來，證監(jiān)會(huì)對(duì)19家次會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出行政處罰，其中今年被處罰2家。

    萬博新經(jīng)濟(jì)研究院副院長(zhǎng)劉哲表示，保障資本市場(chǎng)規(guī)范健康發(fā)展，只依靠一個(gè)監(jiān)管部門的力量是不夠的，要發(fā)揮市場(chǎng)的力量，在監(jiān)管、投資者教育、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)盡責(zé)等多方面形成合力。

    一旦被查

    中介機(jī)構(gòu)多項(xiàng)業(yè)務(wù)將被“暫停”

    7月5日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)信息顯示，證監(jiān)會(huì)迅速反應(yīng)，果斷出擊，決定對(duì)康得新涉嫌信息披露違法行為立案調(diào)查。經(jīng)查，康得新涉嫌在2015年-2018年期間，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式虛增營(yíng)業(yè)收入，并通過虛構(gòu)采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用等方式虛增營(yíng)業(yè)成本、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。通過上述方式，康得新虛增利潤(rùn)總額共達(dá)119億元。

    證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，一般情況下，在調(diào)查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規(guī)的同時(shí)，會(huì)同步關(guān)注中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，若確實(shí)涉及未勤勉盡責(zé)的情況，證監(jiān)會(huì)將立案調(diào)查。

    在業(yè)內(nèi)人士看來，此次被調(diào)查無疑對(duì)瑞華業(yè)務(wù)造成一定影響。上交所網(wǎng)站信息顯示，瑞華會(huì)計(jì)事務(wù)所服務(wù)于龍軟科技、杰普特光電、瀾起科技、天準(zhǔn)科技、國(guó)科環(huán)宇、海天瑞聲及建龍微納等7家科創(chuàng)板擬上市公司，其中，瀾起科技、天準(zhǔn)科技注冊(cè)已生效。

    這并非瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所第一次被調(diào)查。最近幾年，瑞華多次收到監(jiān)管罰單，甚至一度暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。分析人士認(rèn)為，如果瑞華被立案調(diào)查，對(duì)上述已經(jīng)注冊(cè)生效的科創(chuàng)板公司不會(huì)有影響，但依據(jù)過往案例看，其他已受理的公司或?qū)⒂幸欢ㄓ绊懀踔劣锌赡鼙?ldquo;中止審核”。

    根據(jù)科創(chuàng)板業(yè)務(wù)規(guī)則，發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案的，上交所將中止科創(chuàng)板上市審核。

    今年5月份，廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所因在ST康美審計(jì)業(yè)務(wù)中涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查?？苿?chuàng)板申報(bào)公司利元亨、科前生物、聯(lián)瑞新材因?yàn)閺V東正中珠江是其審計(jì)機(jī)構(gòu)而被中止審核。6月份，3家公司恢復(fù)審核。

    2018年7月13日，證監(jiān)會(huì)頒布《〈中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定〉第十五條、第二十二條有關(guān)規(guī)定的適用意見——證券期貨法律適用意見第13號(hào)》，對(duì)中介機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會(huì)或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查的，證監(jiān)會(huì)是否繼續(xù)受理該機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)，進(jìn)行了明確規(guī)定：證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在各類行政許可事項(xiàng)中提供服務(wù)的行為按照同類業(yè)務(wù)處理。

    據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，一家證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因?yàn)镮PO業(yè)務(wù)違法違規(guī)正在被調(diào)查過程中的，這家機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的定向增發(fā)、公開增發(fā)、配股、IPO、可轉(zhuǎn)債、可交債、公開發(fā)行公司債、需要證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)，全部停牌，新增不予受理。除了不予受理新增業(yè)務(wù)外，若是案件對(duì)市場(chǎng)有重大影響的，證監(jiān)會(huì)還會(huì)用“中止審查”讓接受調(diào)查的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的在審重要業(yè)務(wù)都停擺。

    劉哲表示，隨著科創(chuàng)板的設(shè)立，上市制度和交易制度改革進(jìn)程的加快，也對(duì)中介機(jī)構(gòu)提出了更高的要求。對(duì)于中介機(jī)構(gòu)，首先，要明確定位。這些專業(yè)機(jī)構(gòu)是信息披露的質(zhì)量保障，不是企業(yè)的保護(hù)傘，而是應(yīng)該與監(jiān)管形成良好的輔助和互補(bǔ)，成為監(jiān)管的一道屏障。其次，勤勉盡責(zé)。審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、評(píng)估等各類中介機(jī)構(gòu)都需要遵守行業(yè)公認(rèn)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范和引導(dǎo)中介結(jié)構(gòu)勤勉盡責(zé)的運(yùn)作，明確職責(zé)。最后，追究責(zé)任。對(duì)于協(xié)助公司造假或者虛假陳述的行為給予處罰措施和追究相關(guān)責(zé)任。專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估報(bào)告盡責(zé)，出了問題追究后續(xù)責(zé)任。建立行業(yè)內(nèi)規(guī)范，并且通過市場(chǎng)化規(guī)則，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。

    中介機(jī)構(gòu)

    應(yīng)恪守資本市場(chǎng)“看門人”初心

    2016年以來，證監(jiān)會(huì)對(duì)19家次會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出行政處罰。

    6月5日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布消息稱，對(duì)于中介機(jī)構(gòu)圍繞上市公司開展證券業(yè)務(wù)未勤勉盡責(zé)的，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持一案雙查，違法上市公司與不良中介一起處罰，嚴(yán)格處罰，絕不姑息，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，發(fā)揮好資本市場(chǎng)“看門人”作用。2016年至2018年三年期間，共對(duì)10家次證券公司、17家次會(huì)計(jì)師事務(wù)所、4家次律師事務(wù)所、6家次評(píng)估機(jī)構(gòu)作出行政處罰，罰沒金額高達(dá)2.75億元，對(duì)9名從業(yè)人員實(shí)施市場(chǎng)禁入，有效壓實(shí)了中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。

    今年1月22日，證監(jiān)會(huì)公布的行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱大信事務(wù)所）未勤勉盡責(zé)的行為作出處罰。經(jīng)查明，大信事務(wù)所在為五洋建設(shè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱五洋建設(shè)）用于公開發(fā)行公司債券的2012年至2014年年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。大信事務(wù)所在五洋建設(shè)具體審計(jì)項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)，相關(guān)當(dāng)事人在審計(jì)過程中未能勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

    證監(jiān)會(huì)依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)大信事務(wù)所責(zé)令改正，沒收大信事務(wù)所業(yè)務(wù)收入60萬元，并處以180萬元罰款；對(duì)鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬元罰款。

    5月24日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布的行政處罰決定書顯示，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為雅百特2015年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)為雅百特提供盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況專項(xiàng)審枝及財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性審核服務(wù)，在審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，所出具的《審計(jì)報(bào)告》、《盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況審核報(bào)告》等存在虛假記載。

    證監(jiān)會(huì)對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入54萬元，沒收違法所得12萬元，并處以174萬元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬元罰款。

    證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人常德鵬近日表示，中介機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要參與主體，其提供的保薦、審計(jì)，法律評(píng)估、財(cái)務(wù)顧問等專業(yè)服務(wù)對(duì)維護(hù)資本市場(chǎng)“三公”原則具有重要意義，各類中介機(jī)構(gòu)勤勉盡職的核查工作能有效降低財(cái)務(wù)欺詐行為的發(fā)生幾率，有力提升上市公司質(zhì)量，證監(jiān)會(huì)將持續(xù)以強(qiáng)有力的監(jiān)管執(zhí)法，督促各類中介機(jī)構(gòu)恪守資本市場(chǎng)“看門人”初心，固樹立合規(guī)意識(shí)，堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，切實(shí)履行法定義務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)發(fā)展秩序，保障投資者合法權(quán)益。