中注協(xié)會同監(jiān)管機(jī)構(gòu)約談會計(jì)師事務(wù)所 提示首次承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

    本報(bào)訊 （記者韓昱）據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）網(wǎng)站1月26日消息，日前，中注協(xié)會同財(cái)政部會計(jì)司、監(jiān)督評價(jià)局和中國證監(jiān)會會計(jì)司召開監(jiān)管約談會，對首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的5家會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）進(jìn)行集體監(jiān)管約談。

    會上，北京國府嘉盈、北京大地泰華、北京中名國成、北京中天恒、祥浩（廣西）等5家事務(wù)所匯報(bào)了上市公司審計(jì)項(xiàng)目承接的風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對、項(xiàng)目組團(tuán)隊(duì)配備、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核安排、審計(jì)收費(fèi)安排以及事務(wù)所質(zhì)量管理體系建設(shè)等情況。財(cái)政部會計(jì)司和監(jiān)督評價(jià)局、中國證監(jiān)會會計(jì)司、中注協(xié)分別對事務(wù)所進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示并提出從事上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的明確要求。

    截至目前，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所113家，58家為上市公司2023年年報(bào)出具了審計(jì)報(bào)告。2024年部分事務(wù)所被行政處罰，嚴(yán)重的被暫停業(yè)務(wù)資格，上市公司變更審計(jì)機(jī)構(gòu)增多，為事務(wù)所參與上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)帶來了機(jī)遇，也帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。約談要求首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，充分考慮上市公司業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)等因素，評估自身勝任能力是否匹配，審慎承接。

    首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所是監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)。財(cái)政部《會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)會〔2022〕23號）規(guī)定，對新備案事務(wù)所，自其首次承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)起，原則上前三年內(nèi)每年檢查一次。約談強(qiáng)調(diào)，首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所要嚴(yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德要求，持續(xù)完善質(zhì)量管理體系，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，保障審計(jì)資源投入，保持職業(yè)懷疑，做實(shí)審計(jì)程序，做好項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，如實(shí)出具審計(jì)意見，切實(shí)履行事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督職責(zé)。

    近期財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會計(jì)師協(xié)會自律監(jiān)督工作的意見》要求，要抓好上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管，堅(jiān)持事前評估、事中監(jiān)控與事后評價(jià)相結(jié)合，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和提示。2025年，中注協(xié)將持續(xù)做好上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，年報(bào)審計(jì)期間，密切關(guān)注事務(wù)所、上市公司的輿情資訊和媒體質(zhì)疑重大事件等，適時(shí)啟動年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。年報(bào)審計(jì)結(jié)束后，中注協(xié)將對年報(bào)審計(jì)情況進(jìn)行分析，確定執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)，督促引導(dǎo)事務(wù)所強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控，提升上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量。